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Déclarer ses impôts en tant que micro-entrepreneur semble intimidant, mais le système est en réalité très simple une fois compris : versement libératoire, prélèvement à la source, formulaire 2042-C-PRO et abattements. Voici le guide complet pour 2026.
1. Comment fonctionne l'impôt du micro-entrepreneur
Deux couches distinctes
D'abord, les cotisations sociales : prélevées chaque mois ou trimestre en pourcentage de votre chiffre d'affaires encaissé (~12,3 % en service, 21,2 % en commerce en 2026). Ensuite, l'impôt sur le revenu : prélevé soit à la source sur votre revenu d'activité (système par défaut), soit via le versement libératoire si vous avez opté. Deux couches, deux moments — ne les confondez pas.
2. Le versement libératoire (l'option à connaître)
Ce que c'est
Avec cette option, votre impôt sur le revenu est prélevé directement avec vos cotisations, en pourcentage de votre CA (environ 1,7 % en service, 1 % en commerce). Un seul prélèvement, zéro surprise en fin d'année, et le revenu fiscal déclaré est réduit de l'abattement.
Conditions pour en bénéficier
Revenu fiscal de référence du foyer sous un seuil (environ 27 000 € par part en 2026). Si vous êtes éligible et que vous aimez la simplicité, c'est souvent la meilleure option pour un micro-entrepreneur.
3. Le formulaire 2042-C-PRO
Ce qu'il faut déclarer
Même avec le prélèvement à la source, vous devez chaque année déclarer votre chiffre d'affaires dans la déclaration de revenus (formulaire 2042-C-PRO). L'administration applique alors un abattement forfaitaire (71 % pour les ventes, 50 % pour les services, 34 % pour les BNC en 2026) pour calculer votre revenu imposable.
Astuce
Vos cotisations sociales payées sont déductibles de votre revenu imposable — conservez vos relevés URSSAF. Pour le détail de la déclaration en ligne, voir comment déclarer ses revenus freelance.
4. Les seuils et la TVA
Plafonds du régime micro
En 2026, les seuils sont d'environ 188 700 € de CA pour les ventes et 77 700 € pour les services. Les dépasser (sur deux années consécutives) vous fait basculer vers le régime réel — pensez à anticiper si vous approchez des seuils.
Franchise de TVA
Sous les seuils de franchise (environ 37 500 € en service), vous ne facturez pas de TVA et n'avez pas à la reverser. Au-dessus, vous devez la facturer et la déclarer.
5. Le calendrier 2026
Chaque mois/trimestre : déclaration et paiement des cotisations URSSAF. Printemps : déclaration de revenus 2042 + 2042-C-PRO. En continu : prélèvement à la source sur vos revenus d'activité (ou versement libératoire si vous avez opté). Tenez un simple livre de recettes — c'est votre seule obligation comptable.
Les impôts du micro-entrepreneur sont gérables en quelques heures par an : déclarez votre CA, choisissez le versement libératoire si vous y avez droit, et gardez vos relevés URSSAF. Avec un bon suivi mensuel, la déclaration annuelle devient une formalité de 20 minutes. Pour choisir votre statut global, voir le régime fiscal du freelance.
FAQ
Comment sont imposés les revenus d’un micro-entrepreneur ?
Deux couches : les cotisations sociales (prélevées en % du CA encaissé) et l'impôt sur le revenu (prélevé à la source, ou via le versement libératoire si vous avez opté). Chaque année, vous déclarez votre CA au formulaire 2042-C-PRO.
Qu’est-ce que le versement libératoire ?
Une option qui prélève votre impôt sur le revenu directement avec vos cotisations sociales, en pourcentage du CA (~1,7 % en service). Un seul prélèvement mensuel, sous condition de revenu fiscal de référence. C'est l'option la plus simple pour beaucoup de micro-entrepreneurs.
Quel formulaire dois-je remplir pour déclarer mon activité ?
Le formulaire 2042-C-PRO, annexé à votre déclaration de revenus. Vous y indiquez votre chiffre d'affaires et l'administration applique un abattement forfaitaire pour calculer votre revenu imposable.
À partir de quand dois-je facturer la TVA ?
Sous les seuils de franchise (environ 37 500 € de CA en service en 2026), vous êtes dispensé de TVA. Au-dessus, vous devez la facturer à vos clients et la reverser à l'administration.
