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Le régime fiscal de votre activité freelance détermine le montant de vos charges, la façon de déclarer et, in fine, votre revenu net. Voici les quatre grandes options de 2026, comparées simplement, avec un arbre de décision.
1. La micro-entreprise (le plus simple)
Fonctionnement fiscal
Les cotisations sociales sont un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé (~12,3 % en service, 21,2 % en commerce en 2026). L'impôt sur le revenu peut être prélevé à la source via le versement libératoire (option) ou déclaré classiquement. Comptabilité ultra-simplifiée : vous tenez un livre de recettes.
Pour qui
Activités de services, petits chiffres d'affaires, complément de revenus, débutants. Voir micro-entrepreneur ou portage pour la comparaison sociale.
2. L'EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée)
Fonctionnement fiscal
Société à associé unique : le résultat est imposé à l'impôt sur les sociétés (option par défaut possible) ou à l'impôt sur le revenu (option). Vous pouvez déduire les frais réels, vous verser un salaire, et la responsabilité est limitée au capital.
Pour qui
Activités avec des frais réels importants, besoin de crédibilité B2B, volonté d'optimiser avec un expert-comptable. Plus lourd en comptabilité et en coûts de gestion.
3. La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle)
Fonctionnement fiscal
Société imposée à l'impôt sur les sociétés avec une grande flexibilité statutaire. Le président est assimilé salarié (cotisations salariales et patronales), les dividendes sont possibles. C'est le statut préféré des freelances qui montent en gamme.
Pour qui
Freelances à hauts revenus, levées de fonds, associations avec d'autres associés, optimisation patrimoniale. Nécessite un expert-comptable et une vraie comptabilité.
4. Le portage salarial (le sécurisé)
Fonctionnement fiscal
Pas de statut fiscal à gérer : la société de portage est votre employeur, elle facture et vous verse un salaire (cotisations classiques de salarié). Une commission de gestion de 5 à 10 % s'applique. Voir la comparaison complète dans micro vs portage.
Pour qui
Transition depuis le salariat, besoin de protection chômage, contrats longs avec de gros clients.
L'arbre de décision
1. Revenus mensuels < 3 000 € ou activité test → micro-entreprise (simple, pas cher). 2. Frais réels importants → EURL (déduction des frais). 3. Revenus élevés ou levée de fonds → SASU. 4. Besoin de protection salarié → portage. En cas de doute, commencez en micro et faites évoluer. Pour la déclaration concrète, voir comment déclarer ses revenus freelance et les impôts du micro-entrepreneur.
Le régime fiscal n'est pas une fatalité : il se choisit et s'adapte à votre activité. Comparez vos chiffres dans les quatre options, tenez compte des frais réels et de votre besoin de protection, et faites-vous accompagner au moment de structurer. La bonne décision aujourd'hui vous fait gagner chaque mois.
FAQ
Quel est le régime fiscal le plus avantageux pour un freelance ?
Tout dépend de votre chiffre d'affaires et de vos frais : la micro-entreprise est la plus simple et la moins chère pour les petites activités ; l'EURL permet de déduire les frais réels ; la SASU optimise les hauts revenus ; le portage sécurise avec un statut salarié. Calculez votre cas précis.
La micro-entreprise est-elle toujours le meilleur choix ?
Pas toujours. Au-delà d'environ 70 000–80 000 € de CA annuel en service, les charges proportionnelles de la micro deviennent lourdes et les plafonds limitent la croissance. À ce stade, EURL ou SASU deviennent souvent plus intéressantes.
Quelle différence entre EURL et SASU pour un freelance ?
Les deux sont des sociétés unipersonnelles, mais l'EURL est plus simple et peut être imposée à l'IR, tandis que la SASU est à l'IS, offre plus de flexibilité statutaire et un statut de président assimilé salarié. La SASU est souvent choisie pour les hauts revenus.
Dois-je payer la TVA en freelance ?
En micro-entreprise, vous êtes dispensé de TVA sous les seuils de franchise (environ 37 500 € pour les services en 2026). Au-dessus, vous facturez la TVA et la reversez. En EURL/SASU, la TVA s'applique dès le départ selon l'activité.
